Ley Antifraude 11/2021 · Todo lo que necesitas saber sobre ella y el software certificado

Normativas, Fraude, Hostelería

¿Sabías que la nueva normativa antifraude ya está en vigor? Desde el pasado 11 de Octubre, las nuevas medidas acerca de software TPV homologados se han activado con el objetivo de evitar el fraude fiscal. 

El Lunes 11 de Octubre de 2021 entraron en vigor nuevos aspectos de la llamada “Ley antifraude hosteleria” (Ley 11/2021) ,en lo que se refiere al uso de programas TPV que permitan alterar la contabilidad de un negocio (software de doble uso).

Aunque la aplicación de estas medidas ya está vigente, distintas administraciones y organismos están inmersos en el estudio de las distintas transacciones económicas en bares y restaurantes para establecer los criterios de las buenas prácticas que garanticen esta transparencia en la gestión.

¿Qué es un software de doble uso?

Un software de doble uso es un programa informático que permite a los usuarios llevar una contabilidad paralela y no declarar todos sus ingresos para poder pagar muchos menos impuestos de los que les correspondería. La típica “contabilidad B” sobre la que seguro habrás oído hablar muchas veces.

Se considera software de doble uso a cualquier programa que permita alguna de las siguientes funciones:

• Llevar contabilidades diferentes, lo cual va en contra directamente del artículo 200.1d de la ley antifraude.
• Modificar tickets ya guardados cambiando precios o eliminando artículos sin guardar y registrar dichos cambios para su posterior consulta.
• Evitar guardar total o parcialmente la anotación de transacciones realizadas.
• Registrar operaciones distintas a las anotaciones
• No garantizar la integridad, conservación, legibilidad, accesibilidad, inalterabilidad o trazabilidad de los registros.

La nueva ley antifraude 2021 se centra específicamente en la prohibición de software de doble uso que facilite a cualquier empresa defraudar a hacienda. Esta prohibición limita el uso de varios programas existentes.

Tipos de software de doble uso

Para automatizar estos procesos, este tipo de programas y sistemas trabajan de diferentes formas:

• Uso de dispositivos USB o Zappers: Desde ellos, ejecutando un pequeño programa, el usuario decide que tipo de tickets y registros quiere eliminar de las ventas diarias.
• Programas ocultos: Se ejecutan a la vez que los programas TPV, y al igual que los anteriores modifican el cierre de caja diario y las ventas a medida.
• Funcionalidades ocultas: Aunque ya es raro verlas, hace años el propio programa incluía un atajo de teclado que activaba esta funcionalidad de borrado, y podías realizar el fraude desde el propio programa.

¿A quién afecta la nueva ley antifraude 11 de Octubre?

Fabricantes y desarrolladores

Cualquier desarrollador que venda un producto que incumpla esta normativa está directamente afectado por la ley, ya que es responsable de facilitar un producto que permite hacer acciones ilegales.

Usuarios finales de dichos programas

Cualquier usuario que utilice uno de estos programas en su negocio, en este caso como responsable directo de utilizar una herramienta capaz de defraudar.

Importe de las sanciones o multas por usar o desarrollar software de doble uso

Las multas van desde los 1000 a los 150.000 euros según la gravedad del caso. En el caso de los fabricantes o empresas dedicadas a la venta de este tipo de software, la multa asciende a 150.000 euros por ejercicio donde hayan vendido estos programas, y por cada modelo de programa.

En el caso de los usuarios, la multa asciende a 50.000 euros por ejercicio si no se dispone de un software tpv certificado y puede ser motivo de una investigación más a fondo de la facturación del negocio, lo cual puede llevar a sanciones mucho mayores si se detecta fraude.

¿Cómo se determina la infracción?

La ley aún está esperando un conjunto de reglas detalladas que determinen la sanción. Por el momento, si alguien crea o utiliza un programa con intenciones o posibilidad de fraude, será objetivo de investigación.

Te recomendamos que hables con la persona o empresa que te vendió el programa y te asegures de que cumple con los requisitos de la nueva ley.

Software TPV Certificado

Uno de los objetivos principales de la nueva ley, se refiere a la certificación que emitirá la Agencia Tributaria a los programas que cumplan estrictamente con las directrices recogidas en la ley.

Se considerará un software tpv certificado u homologado una vez haya pasado las pruebas necesarias para dicha certificación, cumpliendo los requisitos sobre la inalterabilidad de los registros y otras medidas que añadan al proceso.

De momento, el desarrollo reglamentario que va a regular las certificaciones está todavía en proceso, por lo que actualmente ninguno puede ser certificado.

Ticket BAI, un adelanto de una ley antifraude en España.

La administración del País Vasco ya se ha adelantado a la transposición de la normativa Europea y ya puso en marcha su proyecto para luchar contra el fraude fiscal.

Este sistema permite a las haciendas forales seguir a tiempo real las facturas que emiten las empresas y evita las alteraciones en los tickets emitidos, centrándose sobre todo en empresas donde hay muchos pagos en efectivo.

¿Cómo funciona?

En el caso del TicketBAI, los sistemas de facturación usados por las empresas tienen la obligación de enviar cada transacción y que esta sea registrada en el momento de la venta.

1. Cada vez que se emite una factura, el programa crea un fichero XML
2. Se envía a los sistemas de la Hacienda Foral.
3. Se le asigna un código QR y un identificador único.
4. Se recibe el fichero verificado con sus códigos.

De esta forma, todas las transacciones quedan registradas y se pueden comparar siempre con la contabilidad que el propio programa guarda, garantizando la inalterabilidad de los datos y los procesos, y evitando la doble contabilidad.

El comprador, siempre verá en su ticket el código QR de verificación y estará seguro de que ese negocio cumple con la obligación de registrar cada transacción.

¿Cómo no cometer fraude en España respecto a la contabilidad de mi restaurante?

Para evitar cometer fraude en la contabilidad de tu restaurante en España y cumplir con la Ley antifraude 11/2021, es importante seguir ciertas pautas.

1. Utiliza software de gestión contable certificado
2. Evita la doble contabilidad
3. Mantén registros adecuados
4. Evita el uso de programas o sistemas informáticos prohibidos, como un software de doble uso.
5. Cumple con las obligaciones fiscales.
6. Mantén la documentación de respaldo.
7. Mantente actualizado sobre tus obligaciones y requisitos.

El futuro de la ley antifraude

La entrada en vigor de la nueva ley antifraude ha generado considerables cambios en los procesos y requisitos contables de las empresas en España.

En cuanto se publique el proceso que han de cumplir los sistemas para certificarse, la Agencia Tributaria comenzará a aplicar las sanciones correspondientes a cualquier empresa que venda software de doble uso, o a cualquier empresa que realice una doble contabilidad.

Recuerda que esta Ley antifraude que ha prohibido en España este tipo de programas tpv y softwares de contabilidad no afecta de la misma forma a otros países. Así que si tienes empresas y domiciliación fiscal fuera de España debes buscar información respecto a tus condiciones.

¿Cuándo entra en vigor la nueva ley antifraude en España?

Está en vigor desde el 11 de Octubre de 2021, y las sanciones pueden ser aplicadas actualmente. Queda pendiente la definición de la certificación para los programas TPV, no pudiéndose sancionar por dicho motivo hasta que el marco de ley sobre certificaciones quede aprobado.

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